Investidores de alto rendimento usam status de profissional imobiliário para reduzir impostos nos EUA
Casais de alta renda nos Estados Unidos estão utilizando o status de profissional imobiliário (REPS) para reduzir significativamente suas obrigações fiscais. A estratégia permite que perdas com aluguéis, normalmente consideradas passivas, sejam usadas para compensar renda ativa, como salários.
Como funciona o REPS
O status de profissional imobiliário (REPS) é uma designação do IRS (Receita Federal dos EUA) que permite que perdas com imóveis alugados, geralmente tratadas como renda passiva, sejam usadas para compensar renda ativa, como salários ou rendimentos de trabalho autônomo. Para casais, apenas um cônjuge precisa se qualificar, e as perdas podem ser aplicadas à renda de ambos. Jennifer e Paul Tessmer-Tuck, um casal de Minnesota, utilizaram essa estratégia para construir um portfólio de 16 propriedades alugadas. Paul, que antes trabalhava em tempo integral, reduziu sua carga horária para se dedicar às atividades imobiliárias e se qualificar como profissional imobiliário. Antes de adotar o REPS, Jennifer, médica em um hospital de Minneapolis, afirmou que os impostos estaduais e federais eram sua maior despesa anual. Com o REPS, as perdas com aluguéis passaram a compensar a renda ativa do casal, resultando em uma redução significativa da carga tributária.
Requisitos para se qualificar como profissional imobiliário
Para se qualificar como profissional imobiliário (REPS), o contribuinte deve atender a dois critérios principais estabelecidos pelo IRS: 1) dedicar mais de 750 horas por ano a atividades imobiliárias qualificadas; e 2) mais da metade do tempo total de trabalho do contribuinte deve ser gasto nessas atividades. Além disso, o contribuinte deve demonstrar participação material nas atividades imobiliárias, o que pode incluir gerenciamento ativo de propriedades, tomada de decisões financeiras e operacionais, entre outras responsabilidades. No caso de casais, apenas um dos cônjuges precisa atender a esses requisitos para que as perdas com aluguéis possam ser usadas para compensar a renda ativa de ambos.